Dlouhodobý investiční produkt vs. Doplňkové penzijní spoření
Od nového roku vstoupila v platnost zásadní novinka v podobě Dlouhodobého investičního produktu (DIP). Zároveň došlo k jistým úpravám i v Doplňkovém penzijním spoření (DPS)
DIP je atraktivní pro ty, kdo chtějí využít daňové odpočty a mohou investovat flexibilněji. Stát mění pravidla pro státní příspěvky, což přináší rizika, ale DIP nabízí možnost využít daňové odpočty bez vazby na státní příspěvky.
Tento nový nástroj bude primárně založen na podílových fondech či ETF fondech, ale může být strukturován také jako bankovní produkt obsahující spořicí nebo termínovaný vklad či jejich kombinace.
DPS získává spíše více omezení než dříve především v tom, že nově starobní důchodci již nebudou mít nárok na státní příspěvek a smlouva musí trvat alespoň 10 let pro získání nároku na předdůchod.
Podmínkou pro využití daňových odpočtů u obou produktů bez nutnosti jejich následného vrácení je dodržení pravidla 120/60 (minimální doba trvání smlouvy 120 měsíců a věk při výplatě minimálně 60 let).
V internetovém prostoru se o tématu výhod a nevýhod DPS a DIP napsalo mnoho. Nikde jsem ovšem nenašel přehledné porovnání, a tak místo dlouhého popisování rozdílů těchto dvou nástrojů přikládám tabulku, která názorně ukazuje, v čem jsou rozdíly.
Závěrem lze konstatovat, že nelze paušálně říct, kdy je v dané situaci vhodnější jeden či druhý nástroj. Důležitými parametry pro rozhodnutí jsou věk, výše pravidelné úložky, jaká je daňová situace klienta, možnost příspěvku zaměstnavatele, finanční situace rodiny. Často vychází jako nejrozumnější řešení vhodné využití kombinace obou těchto nástrojů.
| Parametr | DPS | DIP |
|---|---|---|
| Státní příspěvek | Ano (až 340 Kč/měsíc = 4080 Kč/rok), pro starobní důchodce nárok zaniká | Ne |
| Daňové výhody (pro zúčtování daně z příjmů) | Od částky 1 700 Kč/měsíc vlastního příspěvku | Již od 1 Kč/měsíc vložené částky |
| Úspora na dani (pro zaměstnance i OSVČ) | Až 7 200 Kč ročně (odečet až 48 000 Kč ročně ze základu daně jako společný limit pro penzijní spoření (DPS + PP), ŽP, DIP a pojištění následné péče) | Až 7 200 Kč ročně (odečet až 48 000 Kč ročně ze základu daně jako společný limit pro penzijní spoření (DPS + PP), ŽP, DIP a pojištění následné péče) |
| Nutná doba spoření (podmínky pro přiznání daňové výhody) | Minimálně 10 let spoření a zároveň dosažení minimálně 60 let věku | Minimálně 10 let spoření a zároveň dosažení minimálně 60 let věku |
| Příspěvek zaměstnavatele | Ano, do 50 000 Kč ročně (společný limit pro DPS + PP, DIP, životní pojištění) daňově uznatelný náklad bez odvodu sociálního a zdravotního pojištění | Ano, do 50 000 Kč ročně (společný limit pro DPS + PP, DIP, životní pojištění) daňově uznatelný náklad bez odvodu sociálního a zdravotního pojištění |
| Předdůchod (možnost čerpání) | Ano | Ne |
| Možnost mít více smluv | Ne | Ano |
| Poplatky | Poplatky jsou regulovány zákonem. Průběžný roční poplatek za správu 1% p.a.. Výkonnostní poplatek ze zisku 15% (při uvažovaném zhodnocení 7% p.a. odpovídá 1,05% p.a.). Celková nákladost se pohybuje kolem 2% | Poplatky se mohou u jednotlivých nabídek velmi lišit. Průběžný roční poplatek za správu bývá v rozmezí 0,5% - 2% p.a. Výkonnostní poplatek ze zisku 0 - 20%. Celková nákladost by neměla přesahovat 2,3% |
| Do čeho lze investovat | Jen do účastnických fondů (3 přednastavené strategie), které nabízí daná penzijní společnost. Nemůžete si tak nastavit investice podle sebe a ani nemáte v rukou, jak se s vašimi zainvestovanými penězi nakládá. | Do všech nástrojů dostupných na finančním trhu včetně ETF fondů, OPF fondů, nemovitostí, drahých kovů či kryptoměn |
| Co se stane při výběru dříve než v 60 letech věku | ||
| a) Výnosy na smlouvě | Zdaní se 15% výnosy za celou dobu trvání spoření | Zdaní se 15% jen výnosy z vkladů v posledních třech letech (zde je výhoda tzv. časového testu) |
| b) Daňové odpočty klienta | Vrácí se (dodaňují se) odpočty za posledních 10 let | Vrácí se (dodaňují se) odpočty za posledních 10 let |
| c) Příspěvky zaměstnavatele | Zdaní se všechny příspěvky 15% | Zdaní se všechny příspěvky 15% |
| d) Státní příspěvky | Vrácí se všechny připsané státní příspěvky a úroky z nich | Zde nejsou státní příspěvky, tudíž není co vracet |
| Co se stane v případě úmrtí klienta | ||
| a) Dědický nárok pozůstalým vzniká bez ohledu na to, zda již probíhá čerpání či ne | Možnost volby určené osoby, jinak se prostředky stávají předmětem dědického řízení | Prostředky se stávají předmětem dědického řízení |
| b) Státní příspěvky a daňový odpočet | Státní příspěvky se vrací státu, daňový odpočet se nevrací | Státní příspěvky se neřeší, daňový odpočet se nevrací |
| Jakým způsobem lze vybírat po 60 letech věku | ||
| a) Jednorázově | Lze, zdaní se výnos, příspěvek zaměstnavatele se nedaní | Lze, výnos je osvobozen od daně, příspěvek zaměstanvatele se nedaní |
| b) Pravidelně | Při rentě trvající alespoň 10 let je výnos osvobozen od daně, příspěvek zaměstnavatele se nedaní | Při rentě na jakoukoli dobu je výnos osvobozen od daně, příspěvek zaměstnavatele se nedaní |